Manual de Fiscalidad Internacional

La fiscalidad internacional se ha convertido en un tema de creciente relevancia en el contexto global actual. Con la expansión de los negocios internacionales y el aumento de las transacciones transfronterizas, comprender las complejidades de este ámbito es esencial para las empresas y los profesionales del asesoramiento fiscal.

Las normativas fiscales internacionales afectan tanto a las grandes corporaciones, como a las pequeñas y medianas empresas que participan en el comercio global. Por ello, es crucial entender cómo estas regulaciones impactan en los costes operativos y en la planificación estratégica de las organizaciones. Estos cambios traen consigo desafíos importantes para gobiernos y entidades privadas. Las administraciones fiscales deben modernizar sus sistemas y procesos para gestionar eficazmente la recaudación en un entorno cada vez más complejo. Por otro lado, las empresas requieren asesoramiento fiscal internacional especializado para cumplir con las nuevas normativas y optimizar su carga tributaria sin incurrir en riesgos legales o reputacionales. La capacidad de adaptarse a estas transformaciones será clave para asegurar una fiscalidad justa y eficiente en el futuro cercano.

Es crucial mantenerse actualizado respecto a cambios legislativos y tendencias del sector. Con este nuevo Manual de Fiscalidad Internacional pretendemos poner a disposición de profesionales y estudiosos de la materia, una herramienta que les ayude a comprender las implicaciones de la fiscalidad internacional actual.

ÍNDICE263 kb

PRESENTACIÓN73 kb

I. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL: CUESTIONES GENERALES

• Cap.nº 1347 kb. LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL Y LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.
• Cap.nº 2432 kb. EL ESCENARIO DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL OCDE UE, UN ENFOQUE GLOBAL. PROPUESTAS OCDE, G20 Y UE.
• Cap.nº 3262 kb. EL ESCENARIO DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL, UN ENFOQUE GLOBAL. PROPUESTAS DE LA ONU.
• Cap.nº 4471 kb. LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL. INSTRUMENTOS DE SOFT LAW.
• Cap.nº 5290 kb. DERECHO FISCAL EUROPEO.
• Cap.nº 6516 kb. EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN FISCAL. UN ANÁLISIS DESDE EL DERECHO DE LA UE Y LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN.
• Cap.nº 7363 kb. LA COMPETENCIA FISCAL PERJUDICIAL. JURISDICCIONES NO COOPERATIVAS Y PARAISOS FISCALES.
• Cap.nº 8579 kb. LA COMPETENCIA FISCAL PERJUDICIAL. LAS AYUDAS DE ESTADO.
• Cap.nº 9487 kb. ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA, INTERNA E INTERNACIONAL POR EL MÉTODO DE EXENCIÓN. DIVIDENDOS.
• Cap.nº 10417 kb. LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN. NATURALEZA Y ESTRUCTURA. NEGOCIACIÓN.
• Cap.nº 11326 kb. LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN. EL CONVENIO MULTILATERAL. BEPS.
• Cap.nº 12326 kb. PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAJE COMO INSTRUMENTOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.
• Cap.nº 13537 kb. PROPUESTAS ANTE LA DIGITALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA. EL PILAR 1 Y SUS CONSECUENCIAS.
• Cap.nº 14373 kb. PROPUESTAS ANTE LA DIGITALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA: EL PILAR 2 Y SUS CONSECUENCIAS. CMML Y STR.
• Cap.nº 15408 kb. LA DIRECTIVA UE SOBRE LA TRIBUTACIÓN MÍNIMA Y LA LEY 7/2024.

II. FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES

• Cap.nº 16309 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (I): LA RESIDENCIA FISCAL. ELEMENTOS PERSONALES.
• Cap.nº 17384 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (II): EL HECHO IMPONIBLE Y SUPUESTOS DE EXENCIÓN.
• Cap.nº 18392 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (III): REGÍMENES ESPECIALES IRNR.
• Cap.nº 19306 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (IV): LA NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
• Cap.nº 20287 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (V): RENTAS OBTENIDAS CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
• Cap.nº 21489 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (VI): RENTAS DE INMUEBLES.
• Cap.nº 22233 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (VII): DIVIDENDOS E INTERESES.
• Cap.nº 23351 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (VIII): CÁNONES.
• Cap.nº 24523 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (IX): GANANCIAS DE CAPITAL.
• Cap.nº 25372 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (X): RENDIMIENTOS DEL TRABAJO PERSONAL.
• Cap.nº 26438 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (XI): RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS.
• Cap.nº 27389 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (XII): RENDIMIENTOS EMPRESARIALES Y PROFESIONALES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE. PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAJE COMO INSTRUMENTOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.
• Cap.nº 28370 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (XIII): OTRAS RENTAS Y NORMAS SINGULARES.
• Cap.nº 29555 kb. LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA (XIV): OBLIGACIONES FORMALES.

III. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA

• Cap.nº 30275 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (I): INTRODUCCIÓN. EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA, NORMAS Y DIRECTRICES, VINCULACIÓN FISCAL.
• Cap.nº 31390 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (II): ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD.
• Cap.nº 32329 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (III) METODOLOGÍAS DE VALORACIÓN. MÉTODOS TRADICIONALES.
• Cap.nº 33419 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (IV): METODOLOGÍAS DE VALORACIÓN - EL MÉTODO MARGEN NETO TRANSACCIONAL (EL IMPORTE B PILAR 1).
• Cap.nº 34372 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (V): METODOLOGÍAS DE VALORACIÓN. MÉTODOS DE DISTRIBUCIÓN DE RESULTADO.
• Cap.nº 35525 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (VI): METODOLOGÍAS DE VALORACIÓN. OTROS MÉTODOS Y TÉCNICAS DE VALORACIÓN.
• Cap.nº 36519 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (VII): SERVICIOS INTRAGRUPO Y ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES.
• Cap.nº 37517 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (VIII): ACTIVOS INTANGIBLES.
• Cap.nº 38423 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (IX): OPERACIONES FINANCIERAS.
• Cap.nº 39494 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (X): REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES.
• Cap.nº 40420 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XI): LOS ACUERDOS PREVIOS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
• Cap.nº 41376 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XII): DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN.
• Cap.nº 42268 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XIII): PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN.
• Cap.nº 43346 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XIV): RÉGIMEN SANCIONADOR.
• Cap.nº 44431 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XV): TRATAMIENTO FISCAL Y CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS.
• Cap.nº 45444 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XVI): EL AJUSTE SECUNDARIO.
• Cap.nº 46310 kb. EL RÉGIMEN FISCAL DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA (XVII): EL AJUSTE CORRELATIVO: PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS Y ARBITRALES.

IV. LAS MEDIDAS ANTIABUSO

• Cap.nº 47417 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (I): NORMAS ANTI-ASIMETRÍAS HÍBRIDAS.
• Cap.nº 48350 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (II): TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL.
• Cap.nº 49455 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (III): LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS.
• Cap.nº 50630 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (IV): IMPOSICIÓN DE SALIDA.
• Cap.nº 51378 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (V): CLÁUSULAS GENERALES ANTIABUSO Y FISCALIDAD INTERNACIONAL. NORMATIVA DOMÉSTICA. JURISPRUDENCIA.
• Cap.nº 52385 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (VI): CLÁUSULAS ANTIABUSO Y FISCALIDAD INTERNACIONAL. PERSPECTIVA Y JURISPRUDENCIA EUROPEA.
• Cap.nº 53594 kb. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA (VII): MEDIDAS ANTIABUSO EN LOS CONVENIOS BILATERALES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL.

V. LA COORDINACIÓN Y COOPERACIÓN INTERNACIONAL

• Cap.nº 54495 kb. COOPERACIÓN INTERNACIONAL E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN (I): EL MARCO JURÍDICO DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN.
• Cap.nº 55325 kb. COOPERACIÓN INTERNACIONAL E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN (II): INTERCAMBIOS AUTOMÁTICOS EN EL MARCO DE LAS DACS (DAC1-DAC7) Y EN EL MARCO OCDE.
• Cap.nº 56469 kb. COOPERACIÓN INTERNACIONAL E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN (III). CONTROLES MULTILATERALES. LAS INSPECCIONES CONJUNTAS.

VI. PLANIFICACIÓN, ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL Y FISCALIDAD INTERNACIONAL

• Cap.nº 57430 kb. LA LLAMADA PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL EN EL ESTADO ACTUAL DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL, ESQUEMAS GENERALES DE ORGANIZACIÓN DE LAS INVERSIONES EXTRANJERAS EN ESPAÑA Y DE LAS INVERSIONES ESPAÑOLAS EN EL EXTERIOR.
• Cap.nº 58434 kb. EL SIGNIFICADO DE LAS ENTIDADES HOLDING Y EL RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS.
• Cap.nº 59239 kb. ASPECTOS FISCALES DE LAS OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL DE CARÁCTER INTERNACIONAL.
• Cap.nº 60521 kb. LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS INTERNACIONALES.
• Cap.nº 61242 kb. LA ADAPTACIÓN DE LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES A LOS PILARES I Y II DE LA OCDE.
• Cap.nº 62317 kb. LA INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS DESDE UNA PERSPECTIVA EMPRESARIAL. LA IMPORTANCIA DE LA SEGURIDAD JURÍDICA.
• Cap.nº 63289 kb. LA FISCALIDAD INTERNACIONAL EN RELACIÓN CON LA IMPOSICIÓN PATRIMONIAL Y CON OTROS TRIBUTOS.
• Cap.nº 64338 kb. LA FISCALIDAD INTERNACIONAL EN LOS DESPLAZAMIENTOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS: FISCALIDAD DE EXPATRIADOS E IMPATRIADOS.

VII. OTRAS CUESTIONES RELACIONADAS CON LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

• Cap.nº 65567 kb. LA FISCALIDAD DE LOS CRIPTOACTIVOS.